Firmy pomagające Ukrainie skorzystają z podwójnej ulgi podatkowej!

Podatnicy mają prawo zaliczyć do kosztów darowizny dla ofiar wojny w Ukrainie. Mogą także odliczyć je od dochodu.

Polskie firmy mocno zaangażowały się w pomoc obywatelom Ukrainy. W związku z tym mogą zaliczyć darowizny do kosztów oraz skorzystać w zeznaniu rocznym z ulgi podlegającej odliczeniu od dochodu.

Z przepisów wynikających ze specustawy o pomocy Ukraińcom wynika, że podatnik który przekazał na rzecz ofiar wojny towary, na przykład jedzenie, ubrania, czy środki czystości, ma prawo do rozliczenia w kosztach podatkowych wydatków na ich wytworzenie. Ma to zastosowanie zarówno dla podatników PIT jak i CIT.

Zgodnie z art. 52zf ust. 1 i art. 52zk ust. 1 ustawy o PIT oraz art. 38w ust. 1 i art. 38wa ust. 1 ustawy o CIT darowizna stanowi koszt w sytuacji, gdy została przekazana organizacji prowadzącej działalność pożytku publicznego (w tym ukraińskiej), jednostkom samorządu terytorialnego, wojewodom, Rządowej Agencji Rezerw Strategicznych czy podmiotom wykonującym działalność leczniczą lub zajmującym się ratownictwem medycznym.

Limity odliczeń darowizn dla ofiar wojny w Ukrainie

Podatnicy oprócz tego, że mogą zaliczyć darowiznę do kosztów, mają prawo odliczyć ją także od dochodu. Odliczenie darowizny od dochodu podlega konkretnym limitom. W PIT można odliczyć darowiznę do wysokości 6% dochodu, w CIT do 10%. Darowizna powinna być przekazana organizacjom prowadzącym działalność pożytku publicznego, również z innego kraju Unii Europejskiej (ale nie ukraińskim). Możliwość na pełne odliczenie pomocy dla ofiar wojny daje darowizna na działalność charytatywno-opiekuńczą Kościoła katolickiego. Należy ją ofiarować kościelnej osobie prawnej, np. parafii albo Caritas diecezji.

Warunki stosowania ulgi

W ustawie CIT nie ma regulacji zabraniających stosowania jednej i drugiej preferencji. Wyjątek to darowizny zaliczone do kosztów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 14 (chodzi o produkty spożywcze przekazane organizacjom pożytku publicznego).

Mimo, że w ustawie o PIT widnieje przepis zabraniający stosowania obu preferencji oraz regulacja zakazująca odliczania darowizn, które zostały zaliczone do kosztów na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 11 (jedzenie przekazane organizacjom pożytku publicznego) to znalazły się też specjalne przepisy (art. 52zf ust. 3 oraz art. 52zk ust. 3) dotyczące wsparcia dla ofiar wojny. Wynika z nich, że możemy odliczyć przekazane rzeczy od dochodu także wtedy, gdy rozliczyliśmy je w podatkowych kosztach na podstawie rozwiązań wprowadzonych przez specustawę.

Potrzebujesz wsparcia w zakresie doradztwa podatkowego? >> Skontaktuj się z zespołem doradców podatkowych Grant Thornton <<