Zapowiadane zmiany w podatku VAT na 2026 rok

Limit zwolnienia z VAT podwyższony

Od 1 stycznia 2026 r. wzrasta limit zwolnienia podmiotowego z VAT z 200 000 zł do 240 000 zł (ustawa z 24 czerwca 2025 r., Dz.U. poz. 896).

Nowy próg dotyczy zarówno polskich, jak i unijnych podatników korzystających z procedury SME (Small Medium-sized Enterprise). Ponadto, warto podkreślić, że podatnicy, którzy w 2025 r. przekroczyli stary limit (200 000 zł), ale nie przekroczyli nowego (240 000 zł), będą mogli ponownie skorzystać ze zwolnienia już od 1 stycznia 2026 r., bez rocznego okresu karencji.

Obowiązkowy KSeF od lutego 2026 roku

Krajowy System e-Faktur (KSeF) stanie się obowiązkowy od 1 lutego 2026 r. dla wszystkich podatników w zakresie odbioru faktur wystawionych w systemie.

Natomiast obowiązek wystawiania faktur w KSeF będzie wprowadzany etapowo:

• • od 1 lutego 2026 r. – dla podatników, których sprzedaż (z VAT) w 2024 r. przekroczyła 200 mln zł,
• • od 1 kwietnia 2026 r. – dla pozostałych przedsiębiorców.

Faktury VAT RR potwierdzające zakup produktów rolnych od rolników ryczałtowych nie będą podlegały obowiązkowi wystawiania w KSeF. Możliwość dobrowolnego wystawiania takich dokumentów w systemie pojawi się 1 kwietnia 2026 r.

Zmiany w JPK_VAT

Równolegle z KSeF od 1 lutego 2026 r. planowane jest wprowadzenie nowych schematów JPK_VAT z deklaracją – JPK_V7M(3) i JPK_V7K(3). Choć zmiany nie zostały jeszcze ostatecznie uchwalone, Ministerstwo Finansów udostępniło na Portalu Podatkowym robocze wersje struktur logicznych, aby podatnicy mogli wcześniej dostosować swoje systemy informatyczne do nadchodzących wymogów.

Projektowane rozporządzenie wprowadza następujące zmiany:

• • wprowadzenie nowych oznaczeń faktur i dokumentów (m.in. OFF, BFK, DI),
• • obowiązek oznaczania faktur w ewidencji zakupu numerem KSeF,
• • nowe zasady rozliczania kaucji za opakowania w systemie kaucyjnym.

Po wejściu w życie zmian, od 1 lutego 2026 r., numer KSeF będzie obowiązkowo podawany w ewidencjach JPK_VAT zarówno po stronie sprzedaży, jak i zakupu dla faktur wystawionych w KSeF.

Faktury wystawione w trybie offline, które w momencie składania JPK nie mają jeszcze numeru KSeF, należy wykazać po stronie sprzedaży jako czynność opodatkowaną i oznaczyć kodem „DI”. Po nadaniu numeru KSeF podatnik będzie zobowiązany do skorygowania JPK_VAT i uzupełnienia w ewidencji numeru KSeF dla tych dokumentów.

Krótszy termin zwrotu VAT

Wraz z wejściem w życie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) nastąpi istotna zmiana w zakresie rozliczeń podatku VAT. Podstawowy termin zwrotu VAT zostanie skrócony o jedną trzecią – z dotychczasowych 60 dni do 40 dni. Oznacza to, że podatnicy, którzy korzystają z KSeF, znacznie szybciej odzyskają nadpłacony podatek z urzędu skarbowego.

Inne planowane zmiany w VAT

Projektowane zmiany w VAT obejmują cztery główne obszary:

• • Likwidacja niektórych obowiązków, np. rezygnacja ze spisu z natury, likwidacja obowiązku rozliczenia podstawy opodatkowania przy korzystaniu ze zwolnienia od podatku VAT, zniesienie obowiązku zapłaty VAT w ciągu 14 dni przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu środka transportu.
• • Ułatwienia dla przedsiębiorców, m.in. ujednolicenie momentu powstania obowiązku podatkowego przy świadczeniach odszkodowawczych, wyłączenie stosowania ogólnych zasad ustalania obowiązku podatkowego w odniesieniu do towarów objętych procedurą składu VAT, możliwość sprawdzenia statusu podatnika VAT 5 lat wstecz oraz wprowadzenie e-odprawy w terminalu TAX FREE.
• • Doprecyzowania przepisów, m.in. miejsce dostawy energii, obliczanie obrotu do zwolnienia podmiotowego, import towarów, kaucje za opakowania, ulga na złe długi, procedury dla towarów używanych, dzieł sztuki i antyków, stawki VAT dla środków odkażających, zmiany w przepisach dotyczących NIP.
• • Rozwiązania uszczelniające, np. rozszerzenie odpowiedzialności solidarnej nabywcy za zaległości podatkowe sprzedawcy, zmiany w rejestracji podatników VAT, zmiany w przepisach dotyczących kas rejestrujących, oraz zmiana sposobu klasyfikacji towarów z PKWiU na rzecz Nomenklatury Scalonej (CN).

Dodatkowo projekt wdraża tezy wynikające z orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE).

Większość nowych regulacji ma obowiązywać od 1 lipca 2026 r.. Ustawodawca przewidział jednak pewne wyjątki określone w art. 6, zgodnie z którymi część przepisów wejdzie w życie w późniejszych terminach – 1 stycznia 2027 r., 1 lipca 2027 r. oraz 1 lipca 2028 r.

Z projektem można się zapoznać pod poniższym linkiem: Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników

Potrzebujesz wsparcia w zakresie finansowo-księgowym? Sprawdź >> outsourcing finansowo-księgowy Grant Thornton <<